Tasse sul Vaping negli Stati Uniti e nel Mondo

Con la crescita della popolarità del vaping, diventa un obiettivo naturale per i governi che hanno bisogno di entrate fiscali. Poiché i prodotti di vapore sono solitamente acquistati da fumatori ed ex-fumatori, le autorità fiscali presuppongono correttamente che il denaro speso per le sigarette elettroniche sia denaro non speso per i prodotti del tabacco tradizionali. I governi si sono affidati per decenni alle sigarette e ad altri prodotti del tabacco come fonte di reddito.

Se i dispositivi per il vaping e i liquidi per sigarette elettroniche meritino di essere tassati come il tabacco è quasi irrilevante. I governi li vedono spingere i fumatori lontano dal tabacco, e comprendono che le entrate perse devono essere recuperate. Poiché il vaping assomiglia al fumo, e c'è una considerevole opposizione alla salute pubblica al vaping, diventa un obiettivo attraente per i politici, soprattutto perché possono giustificare la tassa con una varietà di affermazioni sulla salute discutibili.

Le tasse sul vaping sono ora proposte e approvate regolarmente negli Stati Uniti e altrove. Le tasse sono solitamente contestate da sostenitori della riduzione del danno da tabacco, rappresentanti di associazioni del settore del vaping e consumatori di vaping, e sono supportate da organizzazioni per il controllo del tabacco, medici e associazioni per i polmoni, il cuore e il cancro.

Perché i governi tassano i prodotti per il vaping?

Le tasse su prodotti specifici—solitamente chiamate tasse di consumo—vengono applicate per vari motivi: per raccogliere fondi per l'autorità fiscale, per cambiare il comportamento di coloro che vengono tassati, e per compensare i costi ambientali, medici e infrastrutturali creati dall'uso dei prodotti. Esempi includono la tassazione dell'alcol per dissuadere il consumo eccessivo di alcol e la tassazione della benzina per pagare la manutenzione delle strade.

I prodotti del tabacco sono stati a lungo un obiettivo per le tasse di consumo. Poiché i danni causati dal fumo impongono costi all'intera società (cura medica per i fumatori), i sostenitori delle tasse sul tabacco dicono che i consumatori di tabacco dovrebbero pagare. A volte le tasse di consumo su alcol o tabacco sono chiamate tasse sul peccato, perché puniscono anche il comportamento di bevitori e fumatori—e in teoria aiutano a convincere i peccatori a smettere di comportarsi in modo malvagio.

Ma poiché il governo diventa dipendente dalle entrate fiscali, un calo nel tasso di fumo crea un deficit finanziario che deve essere compensato con qualche altra fonte di reddito, altrimenti il governo deve ridurre la spesa. Per la maggior parte dei governi, la tassa sulle sigarette è una fonte di reddito significativa, e la tassa di consumo è addebitata in aggiunta alla normale imposta sulle vendite applicata sulla maggior parte dei prodotti di consumo.

Come funzionano le tasse sul vaping?

La maggior parte dei consumatori statunitensi paga un'imposta sulle vendite statale (e a volte anche locale) sui prodotti per il vaping che acquistano, quindi i governi beneficiano già delle vendite di vape anche prima che le tasse di consumo vengano aggiunte. Le tasse sulle vendite sono solitamente valutate come una percentuale del prezzo di vendita al dettaglio dei prodotti acquistati. In molti altri paesi, i consumatori pagano una "tassa sul valore aggiunto" (IVA) che funziona allo stesso modo di un'imposta sulle vendite. Per quanto riguarda le tasse di consumo, esse si presentano in un paio di varietà fondamentali.

Una delle forme più comuni di tassa sul vaping è valutata al dettaglio. Alcune tasse coprono tutti i prodotti per il vaping (come la tassa del 20% dello Stato di New York), e altre mirano solo ai liquidi. A volte la tassa viene applicata solo sulle vendite di liquidi contenenti nicotina.

Le tasse all'ingrosso sono apparentemente addebitate all'ingrosso (solitamente un distributore) che vende prodotti a un'azienda che li rivenderà nei punti vendita al dettaglio nello stato. La tassa è solitamente una percentuale del prezzo all'ingrosso (costo). Può essere applicata a tutti i prodotti per il vaping o solo a quelli contenenti nicotina. Anche se le tasse all'ingrosso non vengono riscosse dall'utente finale del prodotto, il costo della tassa è solitamente incluso nel prezzo di vendita al dettaglio del prodotto.

Tasse sul vaping negli Stati Uniti

Non esiste una tassa federale sui prodotti per il vaping negli Stati Uniti. Sono state presentate proposte in Congresso per tassare le sigarette elettroniche, ma nessuna ha finora ottenuto abbastanza supporto per essere approvata.

Tasse sul vaping negli stati, territori e municipi degli Stati Uniti

Prima del 2019, nove stati e il Distretto di Columbia tassavano i prodotti per il vaping. Quel numero è più che raddoppiato nei primi sette mesi del 2019, quando il panico morale riguardo a JUUL e al vaping tra adolescenti ha spinto i legislatori a fare qualcosa per "fermare l'epidemia."

Aggiornando all'inizio del 2024, 31 stati degli Stati Uniti hanno una tassa sui prodotti di vapore, insieme ad alcune città e contee, e il Distretto di Columbia e Porto Rico.

Alabama

Una tassa di $0.10 per millilitro su tutti i liquidi per sigarette elettroniche. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Alaska

L'Alaska non ha una tassa statale, ma alcuni municipi hanno le proprie tasse sul vaping:

California

La tassa all'ingrosso della California sui “altri prodotti del tabacco” è stabilita annualmente dal Consiglio della California per l'Equalizzazione. Rispecchia la percentuale di tutte le tasse applicate sulle sigarette. Originariamente questo ammontava al 27% del costo all'ingrosso, ma dopo che la Proposta 56 ha aumentato la tassa sulle sigarette da $0.87 a $2.87 a pacchetto, la tassa sul vaping è aumentata drasticamente. Per l'anno che inizia il 1° luglio 2025, la tassa è del 54.27% del costo all'ingrosso per tutti i prodotti contenenti nicotina.

Il 1° luglio 2022, la California ha aggiunto un'imposta sulle vendite all'imposta all'ingrosso esistente—12.5% su tutti i prodotti di vaping contenenti nicotina, inclusi quelli acquistati online da rivenditori di altri stati.

Colorado

L'attuale tassa in Colorado è del 56% del prezzo di listino del produttore su tutti i prodotti di vapore contenenti nicotina (inclusi i liquidi in bottiglia). La tassa aumenterà al 62% il 1° luglio 2027. La tassa è inferiore del 50% per i prodotti a cui è stata data una designazione di Rischio Modificato (MRTP) dalla FDA (ma nessun produttore di prodotto per il vaping a base liquida ha fatto richiesta per un'autorizzazione MRTP).

Connecticut

Lo stato ha una tassa a due livelli sui prodotti di vaping contenenti nicotina: $0.40 per millilitro sui liquidi in prodotti a sistema chiuso (pod, cartucce, usa e getta), e 10% all'ingrosso sui prodotti a sistema aperto, inclusi liquidi in bottiglia e dispositivi.

Delaware

Una tassa di $0.05 per millilitro sui liquidi per sigarette elettroniche contenenti nicotina.

Distretto di Columbia

La capitale nazionale classifica i vape come “altri prodotti del tabacco”, e applica una tassa sul prezzo all'ingrosso basata su una tariffa indicizzata al prezzo all'ingrosso delle sigarette. La tassa attualmente è fissata al 79% del costo all'ingrosso per dispositivi e liquidi per sigarette elettroniche contenenti nicotina.

Georgia

Una tassa di $0.05 per millilitro su liquidi per sigarette elettroniche in ricariche a sistema chiuso (pod, cartucce), e una tassa all'ingrosso del 7% su dispositivi a sistema aperto, liquidi in bottiglia e usa e getta che non possono essere ricaricati o riutilizzati. Le tasse si applicano a prodotti con e senza nicotina.

Hawaii

Una tassa all'ingrosso del 70% su tutti i prodotti per il vaping.

Illinois

Una tassa all'ingrosso del 45% sui prodotti di vaping contenenti nicotina. Oltre all'imposta statale, sia la Contea di Cook che la città di Chicago (che si trova nella Contea di Cook) hanno le proprie tasse sul vaping:

Indiana

Una tassa del 15% sul lordo al dettaglio su tutte le vendite di prodotti per vaping, con o senza nicotina; e una tassa all'ingrosso del 15% sui prodotti a sistema chiuso come le vapes a pod preconfezionati (e le pod e cartucce di ricarica) e gli usa e getta.

Iowa

A partire dal 1 gennaio 2027, una tassa di $0.05 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Kansas

Una tassa di $0.05 per millilitro su tutti gli e-liquid. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Kentucky

Una tassa all'ingrosso del 15% su e-liquids imbottigliati e dispositivi a sistema aperto, e una tassa di $1.50 per unità su pod preconfezionati e cartucce. Le tasse si applicano a prodotti con e senza nicotina.

Louisiana

Una tassa di $0.15 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Maine

Una tassa all'ingrosso del 75% su tutti i prodotti per vaping. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Maryland

Una tassa al dettaglio del 20% su prodotti di vaping a sistema aperto e e-liquids imbottigliati, e una tassa del 60% su e-liquid contenente nicotina in contenitori con capacità inferiore a 5 millilitri (pod, cartucce, usa e getta). Oltre alla tassa statale:

Massachusetts

Una tassa all'ingrosso del 75% su tutti i prodotti per vaping. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina. La legge richiede ai consumatori di fornire prova che i loro prodotti per vaping siano stati tassati, o saranno soggetti a sequestro e a una multa di $5,000 per la prima violazione, e $25,000 per violazioni aggiuntive.

Minnesota

Nel 2011, il Minnesota è diventato il primo stato ad imporre una tassa sugli e-cigarettes. La tassa era originariamente del 70% del costo all'ingrosso, ma è stata aumentata nel 2013 al 95% all'ingrosso sui prodotti finiti che contengono nicotina (cigalikes, pod vapes, e-liquids imbottigliati) e vengono trasportati da fuori stato. Tuttavia, per gli e-liquids imbottigliati prodotti in Minnesota, solo la nicotina stessa viene tassata.

Nebraska

Il Nebraska ha una tassa a due livelli, a seconda delle dimensioni del contenitore di e-liquid (o dello vape preconfezionato). Per i prodotti contenenti meno di 3 millilitri di e-liquid, la tassa è di $0.05/mL. Per i prodotti contenenti 3 mL o più, c'è una tassa all'ingrosso del 10%. La tassa si applica solo ai prodotti che contengono nicotina. Oltre alla tassa statale:

Nevada

Una tassa all'ingrosso del 30% su tutti i prodotti per vapore. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

New Hampshire

Un'imposta all'ingrosso dell'8% sui prodotti di vaping a sistema aperto (inclusi e-liquids contenenti nicotina), e $0.30 per millilitro sui prodotti a sistema chiuso (pod, cartucce, usa e getta).

New Jersey

Il New Jersey tassa e-liquid contenente nicotina a $0.30 per millilitro in prodotti a base di pod e cartucce, il 30% del prezzo al dettaglio per e-liquids imbottigliati, e il 30% all'ingrosso per i dispositivi.

New Mexico

Il New Mexico ha una tassa su e-liquid a due livelli: 12.5% all'ingrosso sugli e-liquids imbottigliati, e $0.50 su ogni pod, cartuccia o cigalike con una capacità inferiore a 5 millilitri. Le tasse si applicano a prodotti con e senza nicotina.

New York

Una tassa al dettaglio del 20% su tutti i prodotti di vapore. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

North Carolina

Una tassa di $0.05 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Ohio

Una tassa di $0.10 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Oregon

Una tassa all'ingrosso del 65% su tutti i "sistemi di erogazione dell'inalante" non cannabis, inclusi hardware e "componenti" (che includono e-liquids imbottigliati). La tassa include anche prodotti a base di tabacco riscaldati (HTPs) come IQOS, ma esenta tutti i prodotti per vaping venduti in dispensari di cannabis autorizzati. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Pennsylvania

Una tassa all'ingrosso del 40% su e-liquids e dispositivi venduti con e-liquid incluso. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Puerto Rico

Una tassa di $0.05 per millilitro su e-liquid, e una tassa di $3.00 per unità su e-cigarettes.

Rhode Island

Una tassa all'ingrosso del 10% su prodotti di vaping a sistema aperto e e-liquids imbottigliati, e una tassa di $0.50 per millilitro su dispositivi sigillati venduti con liquido incluso.

Tennessee

Una tassa all'ingrosso del 10% su tutti i prodotti di vapore.

Utah

Una tassa all'ingrosso del 56% su e-liquids imbottigliati e dispositivi preconfezionati. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Vermont

Una tassa all'ingrosso del 92% su e-liquids imbottigliati e dispositivi. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Virginia

Una tassa di $0.11 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Washington State

A partire dal 1 gennaio 2026, Washington ha adottato un nuovo sistema fiscale per tutti i prodotti contenenti nicotina, esclusi i sigaretti. Lo stato applica una tassa del 95%, generalmente basata sui prezzi all'ingrosso, sebbene in alcuni casi possa essere il 95% del prezzo al dettaglio. La tassa originale a due livelli dello stato sui prodotti per vaping—$0.27 per millilitro su e-juice in pod e cartucce più piccole di 5 mL, e $0.09 per millilitro su liquido in contenitori più grandi di 5 mL—continuerà ad essere applicata apparentemente sui prodotti senza nicotina.

West Virginia

Una tassa di $0.075 per millilitro su tutti gli e-liquid. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Wisconsin

Una tassa di $0.05 per millilitro su e-liquid in prodotti a sistema chiuso (pod, cartucce, usa e getta) solo. La tassa si applica a prodotti con e senza nicotina.

Wyoming

Una tassa all'ingrosso del 15% su tutti i dispositivi per vaping e e-liquids contenenti nicotina.

Tasse sui vape in tutto il mondo

Come negli Stati Uniti, i legislatori di tutto il mondo non comprendono realmente i prodotti per vapore. I nuovi prodotti sembrano ai legislatori una minaccia alle entrate fiscali sui sigaretti (cosa che sono realmente), quindi il loro impulso è spesso quello di imporre alte tasse e sperare nel meglio.

Tasse sui vape internazionali

Albania

Una tassa di 10 leke per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Austria

Una tassa di €0.20 per millilitro su tutti gli e-liquid.

Azerbaijan

Una tassa di 20 manats per litro su tutti gli e-liquid.

Bahrain

La tassa è del 100% del prezzo al netto delle tasse su e-liquid contenente nicotina. Questo equivale suppostamente al 50% del prezzo al dettaglio. Lo scopo della tassa non è chiaro, poiché i vapes sono suppostamente vietati nel paese.

Belarus

Una tassa di 0.77 rubli bielorussi (BYN) per millilitro su e-liquid, e BYN2.72 su ogni dispositivo per vaping, secondo Google AI, che cita ECigIntelligence come fonte. Fonti di notizie riportano nell'ottobre 2025 che la Bielorussia intende aumentare la tassa sui vape di "fino al 20%" nel 2026.

Belgium

Una tassa di €0.15 per millilitro su tutti gli e-liquid.

Bulgaria

Una tassa di 0.35 leva bulgari per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Canada

Una tassa federale di 1,12 dollari canadesi per 2 millilitri (o frazione di essi) sui primi 10 mL in qualsiasi bottiglia, pod o cartuccia, poi 1,12 dollari per ulteriori 10 mL (o frazione di essi). La tassa si applica a tutti i prodotti per svapo che contengono e-liquid, con o senza nicotina. La maggior parte delle province canadesi ha anche tasse sullo svapo proprie.

Cina (Repubblica Popolare Cinese)

La Cina ha una tassa all'ingrosso a due livelli, imponendo un'aliquota del 36% sulla produzione o importazione di sigarette elettroniche, e una tassa separata dell'11% sulla distribuzione all'ingrosso domestica. 

Costa Rica

Una tassa all'ingrosso del 20% su tutti i prodotti e accessori per svapo.

Croazia

Sebbene la Croazia abbia una tassa sull'e-liquid in vigore, attualmente è fissata a zero.

Cipro

Una tassa di €0,12 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Repubblica Ceca (Cechia)

La Cechia ha cominciato a tassare i prodotti per svapo nel 2024 a un'aliquota di 2,50 corone ceche (CZK) per millilitro. Il piano è di aumentarla gradualmente a CZK10/mL entro il 2027, secondo Chemnovatic.

Danimarca

Una tassa di 2 corone danesi (DKK) per millilitro su tutto l'e-liquid.

Ecuador

Una tassa all'ingrosso del 150% su "altri prodotti del tabacco", che includono i prodotti per svapo.

Estonia

Una tassa di €0,20 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Finlandia

Una tassa di €0,30 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Georgia

Una tassa di 0,2 lari georgiani per millilitro su tutto l'e-liquid.

Germania

Una tassa di €0,32 per millilitro su tutto l'e-liquid. 

Grecia

Una tassa di €0,10 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Ungheria

Una tassa di 20 fiorini ungheresi per millilitro su tutto l'e-liquid.

Indonesi

Una tassa del 10% su tutti i prodotti per svapo.

Irlanda

Una tassa di €0,50 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Israele

Il 3 marzo 2024, l'Autorità fiscale israeliana ha aumentato la tassa sull'e-liquid a “non meno di” 10,04 nuovi shekel israeliani (NIS) per millilitro (equivalente a $2,76 USD per mL—quasi $83 per una bottiglia da 30 mL). L'autorità ha anche annunciato che la tassa aumenterà a luglio a non meno di NIS18,60/mL. La tassa si applica all'e-liquid con o senza nicotina, e include l'e-liquid contenuto in bottiglie, pod e svapo usa e getta.

Italia

Una tassa di €0,146966 per millilitro per l'e-liquid contenente nicotina, e €0,101039/mL per i prodotti senza nicotina.

Giordania

Le tasse sui prodotti per svapo sono state ridotte a dicembre 2025. Le attuali aliquote sono di 1,5 dinari giordani (JOD) per millilitro su e-liquid in dispositivi pre-riempiti e sigillati e pod di ricarica; JOD0,5 su e-liquid in bottiglia; e JOD10 per dispositivo venduto senza e-liquid.

Kenya

Le attuali aliquote di excise sono del 40% per i dispositivi, e 70 scellini kenioti per millilitro su e-liquid.

Lettonia

La Lettonia attualmente applica una tassa doppia ai prodotti contenenti e-liquid:  €0,01 per millilitro di liquido +  €0,005 per milligrammo di nicotina, secondo Chemnovatic.

Lituania

Una tassa di €0,25 per millilitro su tutto l'e-liquid.

Malesia

Una tassa del 10% sui dispositivi per svapo e una tassa di 40 sen per millilitro su e-liquid. Tuttavia, il governo ha annunciato il 29 ottobre 2021 che inizierà a tassare il liquido contenente nicotina, il che richiederà una modifica della legge che vieta la vendita di prodotti contenenti nicotina, tranne che nelle farmacie. (All'inizio del 2022, questa tassa è stata rinviata).

Montenegro

Una tassa di €0,90 per millilitro su tutto l'e-liquid.

North Macedonia

Una tassa di 3 denari macedoni (MKD) per millilitro su tutto l'e-liquid, secondo Tobacco-Free Kids.

Norvegia

Una tassa di 4,5 corone norvegesi (NOK) per millilitro su tutto l'e-liquid.

Paraguay

La legge classifica le sigarette elettroniche come prodotti del tabacco, e le tassa al 16% (probabilmente basata sul prezzo all'ingrosso). Tuttavia, la maggior parte dei venditori non registra i prodotti come tabacco, ma li importa sotto altre classificazioni.

Filippine

Dal 2025, il paese impone una tassa di 54,60 pesos filippini (PHP) per millilitro per e-liquid a base di sale di nicotina, e PHP63 per 10 mL di e-liquid a base di nicotina freebase, secondo il Dipartimento delle Finanze delle Filippine. La tassa è programmata per aumentare del 5% ogni anno.

Polonia

Una tassa di 0,96 zloty polacchi (PLN) per millilitro su tutti gli e-liquid (che aumenterà a PLN1,44/mL nel 2026 e a PLN1,80/mL nel 2027); e una tassa separata di PLN40 su tutti i dispositivi per svapo.

Portogallo

Una tassa di €0,336 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Romania

Una tassa di 0,52 leu romeno (RON) per millilitro su e-liquid contenente nicotina. La tassa può essere adattata annualmente in base agli aumenti di prezzo al consumo.

Russia

Una tassa di 44 rubli (RUB) per millilitro su tutti gli e-liquid. L'aliquota è programmata per aumentare a RUB49 nel 2027 e RUB51 nel 2028.

Arabia Saudita

La tassa è del 100% del prezzo al netto delle tasse su e-liquid e dispositivi. Ciò equivale presumibilmente al 50% del prezzo al dettaglio.

Serbia

Una tassa di 4,32 dinari serbi (RSD) per millilitro su tutto l'e-liquid.

Slovacchia

Una tassa di €0,20 per millilitro su e-liquid. A febbraio 2027, secondo Chemnovatic, la tassa aumenterà a €0,30/mL.

Slovenia

Una tassa di €0,18 per millilitro su e-liquid contenente nicotina.

Sudafrica

Una tassa di 3,18 rand sudafricani (ZAR) per millilitro su tutto l'e-liquid.

Corea del Sud (Repubblica di Corea)

Il primo paese a imporre una tassa nazionale sul vape è stata la Repubblica di Corea (di solito chiamata Corea del Sud in Occidente)—nel 2011, lo stesso anno in cui il Minnesota ha iniziato a tassare i liquidi per sigaretta elettronica. Attualmente, il paese ha quattro tasse distinte sui liquidi per sigaretta elettronica, ciascuna destinata a uno scopo di spesa specifico (il Fondo Nazionale per la Promozione della Salute è uno). Le varie tasse sudcoreane sui liquidi per sigaretta elettronica ammontano a ben 1.799 won sudcoreani (KRW) per millilitro, e c'è anche una tassa sui rifiuti su cartucce e pod di KRW24,2 per 20 unità. 

Spagna

Una tassa di €0,15 per millilitro sui liquidi per sigaretta elettronica con concentrazioni di nicotina da 0-15 mg/mL, e una tassa di €0,20/mL sui liquidi da 16-20 mg/mL.

Svezia

Una tassa di 2 corone svedesi (SEK) per millilitro sui liquidi per sigaretta elettronica contenenti nicotina fino a 15 mg/mL. I liquidi contenenti 15-20 mg/mL sono tassati a SEK4/mL.

Togo

Tassato fino al 45% (si ritiene sia basato sul prezzo all'ingrosso).

Ucraina

Una tassa di 3 grivna ucraine (UAH) per millilitro su tutti i liquidi per sigaretta elettronica.

Emirati Arabi Uniti (UAE)

La tassa è del 100% del prezzo al netto delle tasse sui liquidi per sigaretta elettronica e sui dispositivi. Questo si traduce presumibilmente in una tassa del 50% sul prezzo al dettaglio.

Fonti

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