Taxes sur le vapotage aux États-Unis et dans le monde entier

À mesure que le vapotage gagne en popularité, il devient une cible naturelle pour les gouvernements ayant besoin de revenus fiscaux. Parce que les produits de vaporisation sont généralement achetés par des fumeurs et d'anciens fumeurs, les autorités fiscales supposent à juste titre que l'argent dépensé pour les e-cigarettes est de l'argent non dépensé pour des produits de tabac traditionnels. Les gouvernements ont compté sur les cigarettes et d'autres produits du tabac comme source de revenus pendant des décennies.

Que les dispositifs de vapotage et l'e-liquide méritent d'être taxés comme le tabac est presque hors de propos. Les gouvernements les voient pousser les fumeurs à s'éloigner du tabac, et ils comprennent que les revenus perdus doivent être compensés. Puisque le vapotage ressemble à la consommation de tabac, et qu'il y a une forte opposition à la santé publique contre le vapotage, cela devient une cible attrayante pour les hommes politiques, surtout parce qu'ils peuvent justifier la taxe avec une variété de revendications de santé discutables.

Les taxes sur le vapotage sont maintenant proposées et votées régulièrement aux États-Unis et ailleurs. Ces taxes sont généralement opposées par les défenseurs de la réduction des risques liés au tabac, les représentants des groupes commerciaux de l'industrie du vapotage et les consommateurs de vapotage, tandis qu'elles sont soutenues par les organisations de contrôle du tabac, les médecins et les associations de maladies pulmonaires, cardiaques et de cancer.

Pourquoi les gouvernements taxent-ils les produits de vapotage ?

Les taxes sur des produits spécifiques—généralement appelées taxes d'accise—sont appliquées pour diverses raisons : pour collecter de l'argent pour l'autorité fiscale, pour changer le comportement des personnes taxées, et pour compenser les coûts environnementaux, médicaux et d'infrastructure créés par l'utilisation de produits. Les exemples incluent la taxation de l'alcool pour dissuader la consommation excessive, et la taxation de l'essence pour financer l'entretien des routes.

Les produits du tabac ont longtemps été une cible pour les taxes d'accise. Parce que les méfaits du tabagisme imposent des coûts à l'ensemble de la société (soins médicaux pour les fumeurs), les partisans des taxes sur le tabac disent que les consommateurs de tabac devraient payer. Parfois, les taxes d'accise sur l'alcool ou le tabac sont appelées taxes sur le péché, parce qu'elles punissent également le comportement des buveurs et des fumeurs—et en théorie aident à convaincre les pécheurs d'abandonner leurs voies perverses.

Mais parce que le gouvernement devient dépendant des revenus fiscaux, une diminution du taux de tabagisme crée un déficit financier qui doit être compensé par une autre source de revenu, sinon le gouvernement doit réduire ses dépenses. Pour la plupart des gouvernements, la taxe sur les cigarettes est une source de revenus significative, et la taxe d'accise est appliquée en plus de la taxe de vente standard assessée sur la plupart des produits de consommation.

Comment fonctionnent les taxes sur le vapotage ?

La plupart des consommateurs américains paient une taxe de vente d'état (et parfois aussi locale) sur les produits de vapotage qu'ils achètent, donc les gouvernements bénéficient déjà des ventes de vapotage même avant que les taxes d'accise ne soient ajoutées. Les taxes de vente sont généralement évaluées comme un pourcentage du prix de détail des produits achetés. Dans de nombreux autres pays, les consommateurs paient une "taxe sur la valeur ajoutée" (TVA) qui fonctionne de la même manière qu'une taxe de vente. En ce qui concerne les taxes d'accise, elles se présentent sous quelques formes de base.

L'une des formes les plus courantes de la taxe sur le vapotage est appliquée au détail. Certaines taxes couvrent tous les produits de vapotage (comme la taxe de 20 % de l'État de New York), et d'autres ne ciblent que l'e-liquide. Parfois, la taxe n'est facturée que sur les ventes d'e-liquide contenant de la nicotine.

Les taxes de gros sont ostensiblement facturées au grossiste (généralement un distributeur) vendant des produits à une entreprise qui les revend aux sites de détail de l'État. La taxe est généralement un pourcentage du prix de gros (coût). Elle peut être appliquée à tous les produits de vapotage ou uniquement à ceux contenant de la nicotine. Bien que les taxes de gros ne soient pas perçues auprès de l'utilisateur final du produit, le coût de la taxe est généralement intégré au prix de détail du produit.

Taxes sur le vapotage aux États-Unis

Il n'y a pas de taxe fédérale sur les produits de vapotage aux États-Unis. Des projets de loi ont été introduits au Congrès pour taxer les vapes, mais aucun n'a jusqu'à présent obtenu suffisamment de soutien pour passer.

Taxes sur le vapotage dans les états, territoires et municipalités des États-Unis

Avant 2019, neuf États et le district de Columbia taxaient les produits de vapotage. Ce nombre a plus que doublé au cours des sept premiers mois de 2019, lorsque le panique morale concernant JUUL et le vapotage chez les adolescents a poussé les législateurs à faire quelque chose pour "arrêter l'épidémie."

Au début de 2024, 31 États américains ont une taxe sur les produits de vaporisation, ainsi que certaines villes, comtés, le district de Columbia et Porto Rico.

Alabama

Une taxe de 0,10 $ par millilitre sur tous les e-liquides. La taxe s'applique aux produits contenant et ne contenant pas de nicotine.

Alaska

L'Alaska n'a pas de taxe d'État, mais certaines municipalités ont leurs propres taxes sur le vapotage :

Californie

La taxe de gros californienne sur "d'autres produits du tabac" est déterminée annuellement par le Conseil de l'égalisation de l'État. Elle reflète le pourcentage de toutes les taxes appliquées sur les cigarettes. À l'origine, cela représentait 27 % du coût de gros, mais après que la Proposition 56 a augmenté la taxe sur les cigarettes de 0,87 $ à 2,87 $ par paquet, la taxe sur le vapotage a considérablement augmenté. Pour l'année commençant le 1er juillet 2025, la taxe est de 54,27 % du coût de gros pour tous les produits contenant de la nicotine.

Le 1er juillet 2022, la Californie a ajouté une taxe de détail à la taxe de gros existante—12,5 % sur tous les produits de vapotage contenant de la nicotine, y compris ceux achetés en ligne auprès de détaillants d'autres États.

Colorado

La taxe actuelle au Colorado est de 56 % du prix de liste du fabricant sur tous les produits de vaporisation contenant de la nicotine (y compris les e-liquides en bouteille). La taxe augmentera à 62 % le 1er juillet 2027. La taxe est 50 % inférieure pour les produits ayant obtenu une désignation de Risque Modifié (MRTP) par la FDA (mais aucun fabricant de produit de vapotage à base de liquide n'a demandé une autorisation MRTP).

Connecticut

L'État a une taxe à deux niveaux sur les produits de vapotage contenant de la nicotine : 0,40 $ par millilitre sur l'e-liquide dans des produits à système fermé (pods, cartouches, jetables), et 10 % de gros sur les produits à système ouvert, y compris les e-liquides en bouteille et les dispositifs.

Delaware

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur l'e-liquide contenant de la nicotine.

District de Columbia

La capitale nationale classe les vapes comme "d'autres produits du tabac", et évalue une taxe sur le prix de gros basée sur un taux indexé au prix de gros des cigarettes. La taxe est actuellement fixée à 79 % du coût de gros pour les dispositifs et les e-liquides contenant de la nicotine.

Géorgie

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur l'e-liquide dans des remplissages à système fermé (pods, cartouches), et une taxe de gros de 7 % sur les dispositifs à système ouvert, les e-liquides en bouteille et les jetables qui ne peuvent pas être remplis ou réutilisés. Les taxes s'appliquent aux produits contenant et ne contenant pas de nicotine.

Hawaï

Une taxe de gros de 70 % sur tous les produits de vapotage.

Illinois

Une taxe de gros de 45 % sur les produits de vapotage contenant de la nicotine. En plus de la taxe d'État, le comté de Cook et la ville de Chicago (qui se trouve dans le comté de Cook) ont leurs propres taxes sur le vapotage :

Indiana

Une taxe de 15 % sur le chiffre d'affaires de détail de toutes les ventes de produits de vapotage, avec ou sans nicotine ; et une taxe de gros de 15 % sur les produits à système fermé comme les vapes à cartouche préremplies (et les cartouches de recharge) et les jetables.

Iowa

À partir du 1er janvier 2027, une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Kansas

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur tous les e-liquides. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Kentucky

Une taxe de gros de 15 % sur les e-liquides en bouteille et les dispositifs à système ouvert, et une taxe de 1,50 $ par unité sur les cartouches et les cartouches préremplis. Les taxes s'appliquent aux produits avec et sans nicotine.

Louisiana

Une taxe de 0,15 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Maine

Une taxe de gros de 75 % sur tous les produits de vapotage. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Maryland

Une taxe de 20 % sur les produits de vapotage à système ouvert et les e-liquides en bouteille, et une taxe de 60 % sur les e-liquides contenant de la nicotine dans des contenants de moins de 5 millilitres (cartouches, dispositifs jetables). En plus de la taxe d'État :

Massachusetts

Une taxe de gros de 75 % sur tous les produits de vapotage. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine. La loi exige que les consommateurs produisent une preuve que leurs produits de vapotage ont été taxés, sinon ils sont soumis à saisie et à une amende de 5 000 $ pour la première infraction, et de 25 000 $ pour les infractions supplémentaires.

Minnesota

En 2011, le Minnesota est devenu le premier État à imposer une taxe sur les e-cigarettes. La taxe était à l'origine de 70 % du coût de gros, mais a été augmentée en 2013 à 95 % du coût de gros sur les produits finis contenant de la nicotine (cigalikes, vapes à cartouche, e-liquides en bouteille) et transportés depuis l'extérieur de l'État. Cependant, pour les e-liquides en bouteille produits au Minnesota, seule la nicotine elle-même est taxée.

Nebraska

Le Nebraska a une taxe à deux niveaux, selon la taille du contenant d'e-liquide (ou de la vape préremplie). Pour les produits contenant moins de 3 millilitres d'e-liquide, la taxe est de 0,05 $/mL. Pour les produits contenant 3 mL ou plus, il y a une taxe de gros de 10 %. La taxe s'applique uniquement aux produits contenant de la nicotine. En plus de la taxe d'État :

Nevada

Une taxe de gros de 30 % sur tous les produits de vapeur. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

New Hampshire

Une taxe de 8 % sur les produits de vapotage à système ouvert (y compris les e-liquides contenant de la nicotine), et de 0,30 $ par millilitre sur les produits à système fermé (cartouches, dispositifs jetables).

New Jersey

Le New Jersey taxe les e-liquides contenant de la nicotine à 0,30 $ par millilitre dans des produits à base de cartouches et de pod, 30 % du prix de vente au détail pour les e-liquides en bouteille, et 30 % de gros pour les dispositifs.

New Mexico

Le Nouveau-Mexique a une taxe d'e-liquide à deux niveaux : 12,5 % de gros sur les e-liquides en bouteille, et 0,50 $ sur chaque pod, cartouche ou cigalike ayant une capacité inférieure à 5 millilitres. Les taxes s'appliquent aux produits avec et sans nicotine.

New York

Une taxe de 20 % sur tous les produits de vapeur. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

North Carolina

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Ohio

Une taxe de 0,10 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Oregon

Une taxe de gros de 65 % sur tous les systèmes d'inhalation "non-cannabis", y compris le matériel et les "composants" (qui incluent les e-liquides en bouteille). La taxe inclut également des produits de tabac chauffés (HTP) comme IQOS, mais exonère tous les produits de vapotage vendus dans des dispensaires de cannabis licenciés. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Pennsylvania

Une taxe de gros de 40 % sur les e-liquides et les dispositifs qui sont vendus avec e-liquide inclus. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Puerto Rico

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides, et une taxe de 3,00 $ par unité sur les e-cigarettes.

Rhode Island

Une taxe de gros de 10 % sur les produits de vape à système ouvert et les e-liquides en bouteille, et une taxe de 0,50 $ par millilitre sur les dispositifs scellés vendus avec liquide inclus.

Tennessee

Une taxe de gros de 10 % sur tous les produits de vapeur.

Utah

Une taxe de gros de 56 % sur les e-liquides en bouteille et les dispositifs préremplis. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Vermont

Une taxe de gros de 92 % sur les e-liquides en bouteille et les dispositifs. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Virginia

Une taxe de 0,11 $ par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Washington State

À partir du 1er janvier 2026, Washington a adopté un nouveau système fiscal pour tous les produits contenant de la nicotine, sauf les cigarettes. L'État impose une taxe de 95 %, généralement basée sur les prix de gros, bien que dans certains cas, elle puisse être de 95 % du prix de vente au détail. La taxe à deux niveaux de l'État sur les produits de vapotage—0,27 $ par millilitre sur e-juice dans des pods et des cartouches de moins de 5 mL, et 0,09 $ par millilitre sur le liquide dans des contenants de plus de 5 mL—continuera apparemment à s'appliquer aux produits sans nicotine.

West Virginia

Une taxe de 0,075 $ par millilitre sur tous les e-liquides. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Wisconsin

Une taxe de 0,05 $ par millilitre sur les e-liquides dans les produits à système fermé (pods, cartouches, jetables) uniquement. La taxe s'applique aux produits avec et sans nicotine.

Wyoming

Une taxe de gros de 15 % sur tous les dispositifs de vapotage et les e-liquides contenant de la nicotine.

Taxes sur les vapes dans le monde entier

Comme aux États-Unis, les législateurs du monde entier ne comprennent pas vraiment les produits de vapeur. Les nouveaux produits semblent aux législateurs comme une menace pour les revenus des impôts sur les cigarettes (ce qu'ils sont vraiment), donc leur impulsion est souvent d'imposer de fortes taxes et de espérer le meilleur.

Taxes internationales sur les vapes

Albanie

Une taxe de 10 leke par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Autriche

Une taxe de 0,20 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Azerbaïdjan

Une taxe de 20 manats par litre sur tous les e-liquides.

Bahrain

La taxe est de 100 % du prix avant impôt sur les e-liquides contenant de la nicotine. Cela équivaut supposément à 50 % du prix de vente au détail. Le but de la taxe n'est pas clair, puisque les vapes seraient supposément interdites dans le pays.

Biélorussie

Une taxe de 0,77 roubles biélorusses (BYN) par millilitre sur les e-liquides, et 2,72 BYN sur chaque dispositif de vapotage, selon Google AI, qui cite ECigIntelligence comme source. Des sources d'actualités rapportent en octobre 2025 que la Biélorussie envisage d'augmenter la taxe sur la vape de "jusqu'à 20 %" en 2026.

Belgique

Une taxe de 0,15 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Bulgarie

Une taxe de 0,35 leva bulgares par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Canada

Un impôt fédéral de 1,12 dollars canadiens par 2 millilitres (ou fraction thereof) sur les 10 premiers mL dans n'importe quelle bouteille, pod ou cartouche, puis 1,12 $ par 10 mL supplémentaires (ou fraction thereof). La taxe s'applique à tous les produits de vapotage contenant des e-liquides, avec ou sans nicotine. La plupart des provinces canadiennes ont également leurs propres taxes sur les vapoteurs.

Chine (République Populaire de Chine)

La Chine applique une taxe de gros à deux volets, évaluant un taux de 36 % sur la production ou l'importation de cigarettes électroniques, et une taxe distincte de 11 % sur la distribution domestique en gros. 

Costa Rica

Une taxe de 20 % sur tous les produits et accessoires de vapotage.

Croatie

Bien que la Croatie ait une taxe sur les e-liquides dans les livres, elle est actuellement fixée à zéro.

Chypre

Une taxe de 0,12 € par millilitre sur tous les e-liquides.

République tchèque (Tchéquie)

La Tchéquie a commencé à imposer une taxe sur les produits de vapotage en 2024 à un taux de 2,50 couronnes tchèques (CZK) par millilitre. Le plan est d'augmenter progressivement ce taux à 10 CZK/mL d'ici 2027, selon Chemnovatic.

Danemark

Une taxe de 2 couronnes danoises (DKK) par millilitre sur tous les e-liquides.

Équateur

Une taxe de 150 % sur les "autres produits du tabac," qui inclut les produits de vapotage.

Estonie

Une taxe de 0,20 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Finlande

Une taxe de 0,30 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Géorgie

Une taxe de 0,2 Lari géorgien par millilitre sur tous les e-liquides.

Allemagne

Une taxe de 0,32 € par millilitre sur tous les e-liquides. 

Grèce

Une taxe de 0,10 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Hongrie

Une taxe de 20 forints hongrois par millilitre sur tous les e-liquides.

Indonésie

Une taxe de 10 % sur tous les produits de vapotage.

Irlande

Une taxe de 0,50 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Israël

Le 3 mars 2024, l'Autorité fiscale israélienne a augmenté la taxe sur les e-liquides à « pas moins de » 10,04 shekels israéliens (NIS) par millilitre (équivalent à 2,76 $ US par mL—près de 83 $ pour une bouteille de 30 mL). L'autorité a également annoncé que la taxe augmentera en juillet à pas moins de NIS18,60/mL. La taxe s'applique aux e-liquides avec ou sans nicotine, et inclut les e-liquides contenus dans des bouteilles, des pods et des vapes jetables.

Italie

Une taxe de 0,146966 € par millilitre pour les e-liquides contenant de la nicotine, et 0,101039 €/mL pour les produits sans nicotine.

Jordanie

Les taxes sur les produits de vapotage ont été réduites en décembre 2025. Les taux actuels sont de 1,5 dinar jordanien (JOD) par millilitre pour les e-liquides dans des dispositifs préremplis et scellés et des pods de remplissage ; JOD0,5 pour les e-liquides en bouteille ; et JOD10 par dispositif vendu sans e-liquide.

Kenya

Les taux d'accise actuels sont de 40 % pour les dispositifs, et 70 shillings kenyans par millilitre sur les e-liquides.

Lettonie

La Lettonie applique actuellement une taxe double sur les produits contenant des e-liquides :  0,01 € par millilitre de liquide +  0,005 € par milligramme de nicotine, selon Chemnovatic.

Lituanie

Une taxe de 0,25 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Malaisie

Une taxe de 10 % sur les dispositifs de vapotage et une taxe de 40 sen par millilitre sur les e-liquides. Cependant, le gouvernement a annoncé le 29 octobre 2021 qu'il commencerait à taxer les liquides contenant de la nicotine, ce qui nécessitera un changement de la loi interdisant la vente de produits contenant de la nicotine sauf par les pharmacies. (Début 2022, cette taxe a été reportée).

Monténégro

Une taxe de 0,90 € par millilitre sur tous les e-liquides.

Macédoine du Nord

Une taxe de 3 denars macédoniens (MKD) par millilitre sur tous les e-liquides, selon Tobacco-Free Kids.

Norvège

Une taxe de 4,5 couronnes norvégiennes (NOK) par millilitre sur tous les e-liquides.

Paraguay

La loi classe les cigarettes électroniques comme des produits du tabac, et les taxe à 16 % (probablement basée sur le prix de gros). Cependant, la plupart des vendeurs ne déclarent pas les produits comme du tabac, mais les importent sous d'autres classifications.

Philippines

À partir de 2025, le pays impose une taxe de 54,60 pesos philippins (PHP) par millilitre pour les e-liquides à base de sels de nicotine, et 63 PHP par 10 mL pour les e-liquides à la nicotine freebase, selon le département des finances des Philippines. La taxe devrait augmenter de 5 % chaque année.

Pologne

Une taxe de 0,96 zlotys polonais (PLN) par millilitre sur tous les e-liquides (qui augmentera à PLN1,44/mL en 2026 et à PLN1,80/mL en 2027) ; et une taxe distincte de 40 PLN sur tous les dispositifs de vapotage.

Portugal

Une taxe de 0,336 € par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine.

Roumanie

Une taxe de 0,52 lei roumain (RON) par millilitre sur les e-liquides contenant de la nicotine. La taxe peut être ajustée chaque année en fonction des augmentations des prix à la consommation.

Russie

Une taxe de 44 roubles (RUB) par millilitre sur tous les e-liquides. Le taux est prévu d'augmenter à 49 RUB en 2027 et 51 RUB en 2028.

Arabie Saoudite

La taxe est de 100 % du prix hors taxe sur les e-liquides et les dispositifs. Cela équivaut soi-disant à 50 % du prix de détail.

Serbie

Une taxe de 4,32 dinars serbes (RSD) par millilitre sur tous les e-liquides.

Slovénie

Une taxe de 0,20 € par millilitre sur les e-liquides. En février 2027, selon Chemnovatic, la taxe augmentera à 0,30 €/mL.

Afrique du Sud

Une taxe de 3,18 rand sud-africains (ZAR) par millilitre sur tous les e-liquides.

Corée du Sud (République de Corée)

Le premier pays à imposer une taxe nationale sur le vape était la République de Corée (généralement appelée Corée du Sud en Occident)—en 2011, la même année où le Minnesota a commencé à taxer l'e-liquide. Actuellement, le pays a quatre taxes distinctes sur l'e-liquide, chacune affectée à un objectif de dépense spécifique (le Fonds national de promotion de la santé en est un). Les diverses taxes sur l'e-liquide en Corée du Sud s'élèvent à un incroyable 1 799 won sud-coréens (KRW) par millilitre, et il y a aussi une taxe sur les déchets sur les cartouches et les pods de KRW24,2 par 20 unités. 

Espagne

Une taxe de 0,15 € par millilitre sur l'e-liquide avec des concentrations de nicotine de 0 à 15 mg/mL, et une taxe de 0,20 €/mL sur les liquides de 16 à 20 mg/mL.

Suède

Une taxe de 2 couronnes suédoises (SEK) par millilitre sur l'e-liquide contenant de la nicotine jusqu'à 15 mg/mL. L'e-liquide contenant 15-20 mg/mL est taxé à SEK4/mL.

Togo

Taxé jusqu'à 45 % (censé être basé sur le prix de gros).

Ukraine

Une taxe de 3 hryvnias ukrainiennes (UAH) par millilitre sur tous les e-liquides.

Émirats Arabes Unis (EAU)

La taxe est de 100 % du prix hors taxe sur l'e-liquide et les dispositifs. Cela équivaut apparemment à 50 % du prix de détail.

Sources

Vaping360 apprécie toute mise à jour ou correction des taux de taxe publiés. Merci de commenter ci-dessous et de fournir des informations à l'appui (articles de journaux, liens vers des sites gouvernementaux, etc.) si disponibles.