Daně z vaping v Spojených státech a po celém světě

Jak roste popularita vapingu, stává se přirozeným cílem pro vlády, které potřebují daňové příjmy. Protože výrobky na bázi vodní páry obvykle kupují kuřáci a bývalí kuřáci, daňové úřady správně předpokládají, že peníze utracené za e-cigarety jsou peníze, které nejsou utraceny za tradiční tabákové výrobky. Vlády se na cigaretách a dalších tabákových výrobcích spolehly jako na zdroj příjmů po desetiletí.

Zda by měly být vapingové zařízení a e-liquidy zdaňovány jako tabák, je téměř vedlejší. Vlády je vidí jako prostředek, jak přimět kuřáky vzdát se tabáku, a chápou, že ztracené příjmy musí být nějak vykompenzovány. Protože vaping vypadá jako kouření a existuje značný odpor k vapingu ze strany veřejného zdraví, stává se to atraktivním cílem pro politiky, obzvlášť protože mohou daň ospravedlnit různými pochybnými zdravotními tvrzeními.

Daně z vape nyní pravidelně navrhují a schvalují ve Spojených státech a jinde. Daně obvykle čelí opozici ze strany zastánců snižování škod z tabáku, zástupců obchodních skupin vapingového průmyslu a uživatelů vapingu, a jsou podporovány organizacemi pro kontrolu tabáku, lékaři a asociacemi plic, srdce a rakoviny.

Proč vlády zdaňují výrobky na bázi vodní páry?

Daně na specifické výrobky—obvykle nazývané spotřební daně—se uplatňují z různých důvodů: aby se zvýšily peníze pro daňový úřad, aby se změnilo chování těch, kteří jsou zdaněni, a aby se vyrovnaly náklady na životní prostředí, zdravotní péči a infrastrukturu vzniklé používáním výrobků. Příklady zahrnují zdanění alkoholu k odrazení nadměrného pití a zdanění benzínu na údržbu silnic.

Tabákové výrobky byly dlouho cílem spotřebních daní. Protože škody způsobené kouřením ukládají náklady celé společnosti (lékařská péče pro kuřáky), zastánci tabákových daní tvrdí, že tabákoví spotřebitelé by měli nést náklady. Někdy jsou spotřební daně na alkohol nebo tabák nazývány „daněmi za hřích“, protože také trestají chování pijáků a kuřáků— a teorií pomáhají přesvědčit hříšníky, aby přestali se svými hříchy.

Ale protože se vláda stává závislou na příjmech z daní, pokles míry kouření vytváří finanční deficit, který musí být vykompenzován nějakým jiným zdrojem příjmu, jinak musí vláda snížit výdaje. Pro většinu vlád je daň z cigaret významným zdrojem příjmů, a spotřební daň se účtuje vedle standardní daně z prodeje, která se uplatňuje na většinu spotřebitelských výrobků.

Jak fungují daně na vape?

Většina amerických spotřebitelů platí státní (a někdy i místní) daň z prodeje na výrobky na bázi vodní páry, které kupují, takže vlády již z prodeje vapů profitují, i než jsou přidány spotřební daně. Daně z prodeje jsou obvykle hodnoceny jako procento z maloobchodní ceny výrobků, které se nakupují. V mnoha dalších zemích spotřebitelé platí „daň z přidané hodnoty“ (DPH), která funguje stejným způsobem jako daň z prodeje. Co se týče spotřebních daní, ty přicházejí ve dvou základních typech.

Jedním z nejběžnějších typů daní na vape je daň na maloobchodě. Některé daně pokrývají všechny výrobky na bázi vodní páry (jako je daň 20 % ve státě New York), a jiné směřují pouze na e-liquidy. Někdy je daň účtována pouze na prodeje e-liquidu obsahujícího nikotin.

Velkoobchodní daně jsou zjevně účtovány velkoobchodníkovi (obvykle distributorovi), který prodává výrobky firmám, které je znovu prodají na maloobchodních místech ve státě. Daň je obvykle procentem z velkoobchodní ceny (nákladů). Může být uplatněna na všechny výrobky na bázi vodní páry nebo jen na ty, které obsahují nikotin. Ačkoliv velkoobchodní daně nejsou vybírány od koncového uživatele výrobku, náklady na daň jsou obvykle započítány do maloobchodní ceny výrobku.

Daně z vapingu ve Spojených státech

Ve Spojených státech neexistuje federální daň na výrobky na bázi vodní páry. V Kongresu byly navrženy zákony na zdanění vaporů, ale zatím žádný nezískal dostatečnou podporu na schválení.

Daně na vape v amerických státech, teritoriích a obcích

Před rokem 2019 zdanilo devět států a District of Columbia výrobky na bázi vodní páry. Toto číslo se více než zdvojnásobilo v prvních sedmi měsících roku 2019, kdy morální panika kolem JUUL a teenagerů vapujících donutila zákonodárce něco udělat, aby "zastavili epidemii."

K počátku roku 2024 má 31 amerických států daň na výrobky na bázi vodní páry, spolu s některými městy a okresy, a District of Columbia a Puerto Rico.

Alabama

Daň 0,10 USD za mililitr na všechny e-liquidy. Daň se vztahuje na výrobky s nikotinem a bez něj.

Aljaška

Aljaška nemá státní daň, ale některé obce mají své vlastní daně na vape:

Kalifornie

Kalifornská velkoobchodní daň na „jiné tabákové výrobky“ je každoročně stanovována státní správou pro rovnost. Odráží procento ze všech daní uplatněných na cigarety. Původně činila 27 % z velkoobchodní ceny, ale po zvýšení daně na cigarety z 0,87 USD na 2,87 USD za balení na základě Proposition 56 se daň z vapů drasticky zvýšila. Na rok začínající 1. července 2025 bude daň 54,27 % z velkoobchodní ceny pro všechny výrobky obsahující nikotin.

Dne 1. července 2022 Kalifornie přidala maloobchodní daň k existující velkoobchodní dani—12,5 % na všechny výrobky na bázi nikotinu, včetně těch, které byly zakoupeny online od maloobchodníků z jiných států.

Colorado

Aktuální daň v Coloradu je 56 % z doporučené maloobchodní ceny všech výrobků na bázi nikotinu (včetně lahvičkových e-liquidů). Daň se zvýší na 62 % 1. července 2027. Daň je 50 % nižší pro výrobky, které byly označeny jako Modifikované riziko (MRTP) FDA (ale žádný výrobce kapalného výrobku na bázi vodní páry dosud nepožádal o povolení MRTP).

Connecticut

Stát má dvoustupňovou daň na výrobky na bázi nikotinu: 0,40 USD za mililitr na e-liquid v uzavřených systémech (kapsle, kazety, jednorázové), a 10 % velkoobchodní daň na otevřené systémy, včetně lahvičkových e-liquidů a zařízení.

Delaware

Daň 0,05 USD za mililitr na e-liquid obsahující nikotin.

District of Columbia

Hlavní město země klasifikuje vape jako „jiné tabákové výrobky“ a uvaluje daň na velkoobchodní cenu na základě sazby, která je indexována na velkoobchodní cenu cigaret. Daň je v současnosti nastavena na 79 % z velkoobchodních nákladů na zařízení a e-liquidy obsahující nikotin.

Georgia

Daň 0,05 USD za mililitr na e-liquid v uzavřených refillovaných systémech (kapsle, kazety), a 7 % velkoobchodní daň na otevřené systémy, lahvičkové e-liquidy a jednorázové, které nelze refillovat nebo znovu použít. Daně se vztahují na výrobky s nikotinem i bez něj.

Havaj

70% velkoobchodní daň na všechny výrobky na bázi vodní páry.

Illinois

45% velkoobchodní daň na výrobky na bázi nikotinu. Kromě státní daně mají jak Cook County, tak město Chicago (které se nachází v Cook County) své vlastní daně na vape:

Indiana

Daň 15 % na maloobchodní hrubý zisk ze všech prodejů vapingových produktů, s nikotinem nebo bez něj; a 15 % velkoobchodní daň na uzavřené systémy, jako jsou předplněné pod vapes (a refill pod a cartridge) a jednorázové.

Iowa

Od 1. ledna 2027 bude platit daň 0,05 $ za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Kansas

Daň 0,05 $ za mililitr na všechny e-liquidy. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Kentucky

Velkoobchodní daň 15 % na lahvové e-liquidy a zařízení s otevřeným systémem, a daň 1,50 $ na jednotku na předplněné pod a cartridge. Daně se vztahují na produkty s nikotinem i bez něj.

Louisiana

Daň 0,15 $ za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Maine

Velkoobchodní daň 75 % na všechny vapingové produkty. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Maryland

Řetězová daň 20 % na produkty s otevřeným systémem a lahvové e-liquidy, a daň 60 % na nikotinové e-liquidy v kontejnerech s kapacitou pod 5 mililitrů (pod, cartridge, jednorázové). Kromě státní daně:

Massachusetts

Velkoobchodní daň 75 % na všechny vapingové produkty. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj. Zákon vyžaduje, aby spotřebitelé prokázali, že jejich vapingové produkty byly zdaněny, jinak podléhají zabavení a pokutě 5 000 $ za první porušení a 25 000 $ za další porušení.

Minnesota

V roce 2011 se Minnesota stala prvním státem, který uvalil daň na e-cigarety. Daň byla původně 70 % z velkoobchodní ceny, ale v roce 2013 byla zvýšena na 95 % z velkoobchodní ceny na hotové produkty, které obsahují nikotin (cigalike, pod vapes, lahvové e-liquidy) a jsou přepravovány z jiného státu. Nicméně pro lahvové e-liquidy vyrobené v Minnesotě je zdaněn pouze nikotin.

Nebraska

Nebraska má dvoustupňovou daň, v závislosti na velikosti nádoby na e-liquid (nebo předplněném vape). Pro produkty obsahující méně než 3 mililitry e-liquidu je daň 0,05 $/mL. Pro produkty obsahující 3 mL nebo více je to 10 % velkoobchodní daně. Daň se vztahuje pouze na produkty obsahující nikotin. Kromě státní daně:

Nevada

Velkoobchodní daň 30 % na všechny vaporové produkty. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

New Hampshire

Velkoobchodní daň 8 % na produkty s otevřeným systémem (včetně nikotinových e-liquidů) a 0,30 $ za mililitr na uzavřené produkty (pod, cartridge, jednorázové). 

New Jersey

New Jersey zdaní nikotinové e-liquidy na 0,30 $ za mililitr v produktech na bázi podů a cartridge, 30 % z maloobchodní ceny pro lahvové e-liquidy a 30 % velkoobchodně pro zařízení.

New Mexico

Nové Mexiko má dvoustupňovou daň na e-liquidy: 12,5 % velkoobchodní na lahvové e-liquidy a 0,50 $ na každý pod, cartridge nebo cigalike s kapacitou pod 5 mililitrů. Daně se vztahují na produkty s nikotinem i bez něj.

New York

Daň 20 % na všechny vaporové produkty. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

North Carolina

Daň 0,05 $ za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Ohio

Daň 0,10 $ za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Oregon

Velkoobchodní daň 65 % na všechny nekanabisové "inhalantové dodací systémy," včetně hardwaru a "komponentů" (což zahrnuje lahvové e-liquidy). Daň také zahrnuje ohřáté tabákové produkty (HTPs) jako IQOS, ale vyjímá všechny vapingové produkty prodávané v licencovaných cannabisových dispensářích. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Pennsylvania

Velkoobchodní daň 40 % na e-liquidy a zařízení, které se prodávají s e-liquidem. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Puerto Rico

Daň 0,05 $ za mililitr na e-liquid, a daň 3,00 $ na jednotku na e-cigarety.

Rhode Island

Velkoobchodní daň 10 % na produkty s otevřeným systémem a lahvové e-liquidy, a daň 0,50 $ za mililitr na uzavřená zařízení prodávaná s kapalinou.

Tennessee

Velkoobchodní daň 10 % na všechny vaporové produkty.

Utah

Velkoobchodní daň 56 % na lahvové e-liquidy a předplněná zařízení. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Vermont

Velkoobchodní daň 92 % na lahvové e-liquidy a zařízení. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Virginia

Daň 0,11 $ za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Washington State

Od 1. ledna 2026 Washington přijal nový daňový systém pro všechny nikotinové produkty kromě cigaret. Stát uvaluje daň 95 %, která se obvykle zakládá na velkoobchodních cenách, ačkoli v některých případech může být 95 % z maloobchodní ceny. Původní dvoustupňová daň na vapingové produkty - 0,27 $ za mililitr na e-šťávu v podech a cartridge menších než 5 mL a 0,09 $ za mililitr na kapalinu v kontejnerech větších než 5 mL - bude zřejmě i nadále uvalena na produkty bez nikotinu.

Západní Virginia

Daň 0,075 $ za mililitr na všechny e-liquidy. Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Wisconsin

Daň 0,05 $ za mililitr na e-liquid pouze v uzavřených systémových produktech (pod, cartridge, jednorázové). Daň se vztahuje na produkty s nikotinem i bez něj.

Wyoming

Velkoobchodní daň 15 % na všech vapingových zařízeních a nikotinových e-liquidech.

Vape daně po celém světě

Jak ve Spojených státech, zákonodárci po celém světě opravdu nerozumí vaporovým produktům. Nové produkty se zákonodárcům zdají jako hrozba pro příjmy z daní z cigaret (což skutečně jsou), takže jejich impulsem je často uvalit vysoké daně a doufat v to nejlepší.

Mezinárodní vape daně

Albánie

Daň 10 leka za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Rakousko

Daň 0,20 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Azerbajdžán

Daň 20 manatů za litr na všechny e-liquidy.

Bahrain

Daň je 100 % předvýrobní ceny na nikotinové e-liquidy. To údajně odpovídá 50 % maloobchodní ceny. Účel daně je nejasný, protože v zemi jsou vapingy údajně zakázány.

Bělorusko

Daň 0,77 běloruských rublů (BYN) za mililitr e-liquidu, a BYN2,72 na každé vapingové zařízení, podle Google AI, které cituje ECigIntelligence jako svůj zdroj. Zpravodajské zdroje oznamují v říjnu 2025, že Bělorusko má v úmyslu zvýšit daň na vaping "až o 20 %" v roce 2026.

Belgie

Daň 0,15 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Bulharsko

Daň 0,35 bulharského leva za mililitr na nikotinové e-liquidy.

Kanada

Federální daň ve výši 1,12 kanadských dolarů za 2 mililitry (nebo jejich část) na prvních 10 ml v jakékoliv lahvi, kapsli nebo cartridge, poté 1,12 $ za dalších 10 ml (nebo jejich část). Daň se vztahuje na všechny vapingové produkty, které obsahují e-liquid, s nikotinem nebo bez něj. Většina kanadských provincií má také vlastní vape daně.

Čína (Čínská lidová republika)

Čína má dvoustupňovou velkoobchodní daň, která hodnotí 36% sazbu na výrobu nebo dovoz e-cigarety a zvláštní 11% daň na velkoobchodní domácí distribuci. 

Kostarika

20% velkoobchodní daň na všechny vapingové produkty a příslušenství.

Chorvatsko

Ačkoli Chorvatsko má daň na e-liquid v zákoně, je v současnosti nastavena na nulu.

Kiprus

Daň ve výši 0,12 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Česká republika (Česko)

Česko začalo zdanění vapingových produktů v roce 2024 sazbou 2,50 českých korun (CZK) za mililitr. Plánem je postupně zvýšit tuto částku na 10 CZK/mL do roku 2027, podle Chemnovatic.

Dánsko

Daň ve výši 2 dánské koruny (DKK) za mililitr na všechny e-liquidy.

Ekvádor

150% velkoobchodní daň na "ostatní tabákové výrobky," mezi kterými jsou i vapingové produkty.

Estonsko

Daň ve výši 0,20 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Finsko

Daň ve výši 0,30 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Gruzie

Daň ve výši 0,2 gruzínského lari za mililitr na všechny e-liquidy.

Německo

Daň ve výši 0,32 € za mililitr na všechny e-liquidy. 

Řecko

Daň ve výši 0,10 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Maďarsko

Daň ve výši 20 maďarských forintů za mililitr na všechny e-liquidy.

Indonésie

10% daň na všechny vapingové produkty.

Irsko

Daň ve výši 0,50 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Izrael

3. března 2024 izraelská daňová správa zvýšila daň na e-liquidy na „ne méně než“ 10,04 nových izraelských šekelů (NIS) za mililitr (což odpovídá 2,76 $ za mL—téměř 83 $ za 30 ml lahev). Autorita také oznámila, že daň se v červenci zvýší na minimálně 18,60 NIS/mL. Daň se vztahuje na e-liquidy s nikotinem i bez něj a zahrnuje e-liquidy obsažené v lahvích, kapslích a jednorázových vape.

Itálie

Daň ve výši 0,146966 € za mililitr pro e-liquidy obsahující nikotin a 0,101039 €/mL pro produkty bez nikotinu.

Jordánsko

Daně na vapingové produkty byly sníženy v prosinci 2025. Současné sazby jsou 1,5 jordánských dinárů (JOD) za mililitr na e-liquid v předplněných, uzavřených zařízeních a doplňkových kapslích; 0,5 JOD za lahvovaný e-liquid; a 10 JOD za zařízení prodané bez e-liquidu.

Kensys

Současné sazby excise jsou 40% pro zařízení a 70 keňských šilinků za mililitr na e-liquid.

Lotyšsko

Lotyšsko v současnosti uplatňuje dvojí daň na produkty obsahující e-liquid:  0,01 € za mililitr kapaliny +  0,005 € za miligram nikotinu, podle Chemnovatic.

Litva

Daň ve výši 0,25 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Malajsie

10% daň na vapingová zařízení a daň ve výši 40 senů za mililitr na e-liquid. Vláda však 29. října 2021 oznámila, že začne zdanění tekutin obsahujících nikotin, což bude vyžadovat změnu zákona, který zakazuje prodej produktů obsahujících nikotin s výjimkou lékáren. (Na začátku roku 2022 byla tato daň odložena.)

Černá Hora

Daň ve výši 0,90 € za mililitr na všechny e-liquidy.

Severní Makedonie

Daň ve výši 3 makedonských denárů (MKD) za mililitr na všechny e-liquidy, podle Tobacco-Free Kids.

Norsko

Daň ve výši 4,5 norské koruny (NOK) za mililitr na všechny e-liquidy.

Paraguay

Zákon klasifikuje e-cigarety jako tabákové výrobky a zdaňuje je 16% (pravděpodobně na základě velkoobchodní ceny). Většina prodejců však produkty nezaregistruje jako tabákové, ale dováží je pod jinými klasifikacemi.

Filipíny

Od roku 2025 země uplatňuje daň ve výši 54,60 filipínských pesos (PHP) za mililitr pro e-liquidy na bázi nikotinových solí a PHP63 za 10 ml e-liquidů s volně základním nikotinem, podle Ministerstva financí Filipín. Daň by se měla každoročně zvyšovat o 5%.

Polsko

Daň ve výši 0,96 polských zlotů (PLN) za mililitr na všechny e-liquidy (což se zvýší na PLN1,44/mL v roce 2026 a PLN1,80/mL v roce 2027); a samostatná daň ve výši 40 PLN na všechna vapingová zařízení.

Portugalsko

Daň ve výši 0,336 € za mililitr na e-liquidy obsahující nikotin.

Rumunsko

Daň ve výši 0,52 rumunského lei (RON) za mililitr na e-liquidy obsahující nikotin. Daň může být každoročně upravena na základě nárůstu spotřebitelských cen.

Rusko

Daň ve výši 44 rublů (RUB) za mililitr na všechny e-liquidy. Sazba je plánována na zvýšení na RUB49 v roce 2027 a RUB51 v roce 2028.

Saúdská Arábie

Daň činí 100% z ceny před zdaněním na e-liquidy a zařízení. To údajně představuje 50% maloobchodní ceny.

Srbija

Daň ve výši 4,32 srbských dinárů (RSD) za mililitr na všechny e-liquidy.

Slovensko

Daň ve výši 0,20 € za mililitr na e-liquidy. V únoru 2027, podle Chemnovatic, se daň zvýší na 0,30 €/mL.

Slovinsko

Daň ve výši 0,18 € za mililitr na e-liquidy obsahující nikotin.

Jihoafrická republika

Daň ve výši 3,18 jihoafrických randů (ZAR) za mililitr na všechny e-liquidy.

Jižní Korea (Republika Korea)

První zemí, která zavedla národní daň z vape, byla Republika Korea (obvykle nazývaná Jižní Korea na Západě)—v roce 2011, stejném roce, kdy Minnesota začala zdaňovat e-liquid. V současnosti má země čtyři samostatné daně na e-liquid, každá vyčleněná na konkrétní účel výdajů (Národní fond na podporu zdraví je jeden z nich). Různé daně na e-liquid v Jižní Koreji dohromady činí ohromujících 1 799 jihočeských wonů (KRW) za mililitr a existuje také daň za odpad na cartridge a kapsle ve výši KRW24.2 za 20 kusů. 

Španělsko

Daň ve výši 0,15 € za mililitr na e-liquid s obsahem nikotinu od 0-15 mg/mL a daň ve výši 0,20 €/mL na kapaliny od 16-20 mg/mL.

Švédsko

Daň ve výši 2 švédské koruny (SEK) za mililitr na e-liquid obsahující nikotin do 15 mg/mL. E-liquid obsahující 15-20 mg/mL je zdaněn na SEK4/mL.

Togo

Zdaněno až 45% (domnívá se, že na základě velkoobchodní ceny).

Ukrajina

Daň ve výši 3 ukrajinské hřivny (UAH) za mililitr na veškerý e-liquid.

United Arab Emirates (UAE)

Daň činí 100% z ceny před zdaněním na e-liquid a zařízení. To údajně odpovídá 50% z maloobchodní ceny.

Zdroje

Vaping360 vítá jakékoli aktualizace nebo opravy zveřejněných daňových sazeb. Prosím, komentujte níže a poskytněte podpůrné informace (novinové články, odkazy na vládní weby atd.), pokud jsou k dispozici.